【上市公司稅訊】山東路橋:擬收購標的因項目拆遷收到不需退還的專項資金(未繳納所得稅),鑒于未取得所得稅免稅文件,以該項補償款計算扣除所得稅確認了長期應付款評估值 1.9億元

山東路橋(000498.SZ)于2020年8月7日發布公告,披露擬收購標的路橋集團(17.11%股權)長期應付款賬面值 254,172,901.62 元,主要為融資租賃款及新東站附近土地使用權及地上建(構)筑物收購補償款。其中,新東站附近土地使用權及地上建(構)筑物收購補償款為“濟南市歷城區新東站張馬片區開發建設進行的拆遷項目”的專項資金補助等,是政府撥付的專項資金。評估人員取得相關文件及入賬憑證等資料,明確其為專門款項性質,企業不需要歸還,但考慮到企業未取得該款項的所得稅免征文件,本次評估以該項補償款金額乘以企業適用的所得稅稅率確認該項資產的評估值。長期應付款合計評估值 189,615,961.12 元。

大力稅手注:重組背景

本次交易中,上市公司將向鐵發基金、光大金甌發行股份購買其合計持有的路橋集團 17.11%股權。根據中聯評估出具的《資產評估報告》,截至評估基準日2019 年 9 月 30 日,路橋集團股東全部權益的評估值為 693,033.07 萬元?;谏鲜鲈u估結果,并綜合考慮評估基準日后路橋集團現金分紅 65,000.00 萬元,經山東路橋與鐵發基金、光大金甌協商,確定路橋集團 17.11%股權的交易價格為107,475.71 萬元。本次交易完成后,路橋集團將成為公司的全資子公司。

《山東路橋 000498發行股份購買資產并募集配套資金暨關聯交易報告書(草案)(修訂稿)》【2020.8.7】詳細披露如下:

(13)長期應付款

長期應付款賬面值 254,172,901.62 元,主要為融資租賃款及新東站附近土地使用權及地上建(構)筑物收購補償款。

對于融資租賃款,評估人員查閱了融資租賃合同、有關憑證,核實了租賃期限、利率等相關內容,并查閱了相關函證,確定款項的真實性和完整性,核實結果賬表單金額相符,均為在未來應支付金額,故以清查核實后賬面值確定為評估值。

新東站附近土地使用權及地上建(構)筑物收購補償款為“濟南市歷城區新東站張馬片區開發建設進行的拆遷項目”的專項資金補助等,是政府撥付的專項資金。評估人員取得相關文件及入賬憑證等資料,明確其為專門款項性質,企業不需要歸還,但考慮到企業未取得該款項的所得稅免征文件,本次評估以該項補償款金額乘以企業適用的所得稅稅率確認該項資產的評估值。長期應付款合計評估值 189,615,961.12 元。



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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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