【上市公司稅訊】*ST索菱:兩個月前收到證監會告知書、認定2016-2018年財務造假虛增收入8.05億元、虛增利潤8.49億元;經自查,過去三年累計虛增收入11.75億元、虛增利潤10.53億——于2020年5月23日再次進行了會計差錯更正

*ST索菱(002766.SZ)于2020年6月13日發布公告,披露公司于2020年4月10日收到的證監會市場禁入告知書,認定索菱股份2016-2018年虛增收入8.05億元、虛增利潤8.49億元。

經自查,公司過去三年實際累計虛增收入11.75億元、虛增利潤10.53億。故較前次披露的虛增收入多3.7億元,公司于2020年5月23日再次進行了會計差錯更正。2)、會計差錯更正【注:以下所述“虛增、虛減”與上述《告知書》中提及的“虛增、虛減”的數據基礎一致】:1、2016年度虛增收入405,046,812.54元、虛增成本225,556,180.6元、虛減費用10,677,506.14元、虛增利潤總額197,786,105.82元,占合并利潤表當期披露利潤總額244.34%;2、2017年度虛增收入346,788,579.89元、虛增成本242,400,152.9元、虛減費用26,353,599.36元、虛增利潤總額92,460,410.01元,占合并利潤表當期披露利潤總額54.93%;3、2018年度虛增收入422,937,792.31元、虛增成本192,133,115.68元、虛減費用90,857,240.88元、虛增利潤總額763,180,822.97元,占合并利潤表當期披露利潤總額218.45%。

《002766*ST索菱關于對深圳證券交易所問詢函(中小板年報問詢函【2020】第126號)的回復》【2020.6.13】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=szse&orgId=9900023703&stockCode=002766&announcementId=1207923167&announcementTime=2020-06-13#

深圳市索菱實業股份有限公司(以下簡稱“公司”、“索菱股份”或“深圳索菱”)于2020年5月29日接到深圳證券交易所中小板公司管理部《關于對深圳市索菱實業股份有限公司2019年年報的問詢函》(中小板年報問詢函【2020】第126號)(以下簡稱“《問詢函》”),針對《問詢函》中提及的事項,公司董事會進行了認真自查,現就相關問詢事項回復公告如下:

1、2020年3月16日,你公司收到《行政處罰及市場禁入事先告知書》(處罰字〔2020)9號),其中認定你公司以前年度披露的年度報告涉嫌存在重大遺漏,且未披露時任實際控制人非經營性占用資金的情況。因行政處罰相關事項,年審會計師對你公司2019年財務報告出具了保留意見的審計報告。

(1)請詳細披露上述非經營性資金占用的具體情況,包括但不限于資金占用往來累計發生金額、期末余額、占公司最近一期經審計凈資產的比例、資金占用形成時間、占用原因、日最高占用額等。

【公司回復】:根據公司收到的中國證券監督管理委員會下達的《行政處罰及市場禁入事先告知書》(處罰字〔2020)9號),其中第三條認定:“索菱股份《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年年度報告》存在虛假記載;索菱股份《2017年年度報告》《2018年年度報告》中存在重大遺漏;其中索菱股份《2018年年度報告》中存在重大遺漏中提到,索菱股份通過虛構采購業務、虛列其他應收款等名義向非供應商轉出款項8.7億元,大部分用于前述財務造假行為相關體外資金循環及償還相關借款。其中33,736,220.52元用于肖行亦個人用途,主要包括支付其定增股票借款利息和賠償員工持股計劃損失?!?/span>

截至目前,證監會尚未作出最終的行政處罰決定,且被處罰對象均對《行政處罰及市場禁入事先告知書》有異議并已經申請聽證,聽證程序尚未結束,公司暫無法判斷上述事項是否屬于非經營性資金占用?,F公司根據證監會現場調查材料回復具體情況如下:

(一)2017年4月17日,時任實際控制人肖行亦以股權質押形式向萬向信托有限公司(下稱“萬向信托”)借款1.8億元,借款期限2年,年化利息7.23%,用于償還其認購非公開發行股票1.8億元的墊資款。2018年4月19日,經公司賬戶向非供應商賬戶轉出1,280,000.00元經體外賬戶最終支付于萬向信托償還其借款的利息;2018年6月19日,公司經非供應商賬戶轉出3,325,800.00元經體外賬戶最終支付于萬向信托償還其借款的利息。共計支付萬向信托借款利息累計4,605,800.00元。

(二)2018年6月20日,公司第一期員工持股計劃集合資金信托計劃存續期滿,員工計劃通過證券交易系統進行了股票轉讓,截止2018年6月22日,公司員工持股計劃所持股票合計10,403,805股已全部出售完畢,員工持股計劃實施完畢并終止,其后進行財產清算和分配。2018年7月6日-2018年7月9日,經公司賬戶向非供應商賬戶轉出25,787,210.79經體外賬戶最終支付于公司58名員工,用于賠償員工持股計劃損失;經公司賬戶向非供應商賬戶轉出3,343,209.70元經體外賬戶賬戶最終支付于員工指定賬戶,用于賠償時任公司副總裁兼董事會秘書鐘貴榮、財務總監王大威員工持股計劃損失。共計賠償員工持股計劃損失累計29,130,420.49元。

綜上,支付萬向信托借款利息以及賠償員工持股計劃損失共計33,736,220.49元(告知書里金額為33,736,220.52元);截止2019年12月31日,該筆款項余額為33,736,220.52元,占公司2019年12月31日經審計凈資產的6.05%。

同時,肖行亦已向證監會提出申辯和聽證,認為其并未占用公司資金,上述資金均系來源于個人投資員工持股計劃的分配財產及其個人資金等,并有相應的銀行流水等證據予以佐證。目前,尚未收到正式的行政處罰結果。待有進一步結論后,公司將及時披露。

(2)請你公司年審會計師說明針對保留意見涉及事項實施的審計程序和獲表示意見的情形。

(4)請你公司說明截至目前為消除保留意見涉及事項的影響所采取和擬采取的措施。

【公司回復】:截至目前,為盡快消除保留意見對涉及事項的影響,公司多次督促肖行亦先生盡早向中國證監會提交申辯材料。根據中國證券監督管理委員會的最終決定,若認定上述非經營性資金占用屬實,公司將全力督促肖行亦先生盡快償還上述占用資金,切實維護廣大中小股東利益。

2、2019年至今,你公司多次進行會計差錯更正。2019年4月30日,你公司對2016年、2017年的年度報告進行了會計差錯更正;2019年12月27日,你公司對2016年、2017年和2018年年報進行了會計差錯更正;2020年5月23日,你公司再次對2016年-2018年年度報告和2019年年度報告進行了會計差錯更正。請說明以下事項:

(1)2019年至今歷次會計差錯更正的依據和原因。

【公司回復】:1)、2019年4月30日,公司在出具2018年年度報告時對前期會計差錯進行更正,差錯更正的原因及調整事項:

a)2017年存在大額的銀行存款收支對應往來款項未入賬情況,審計調整補入賬;

b)2016年、2017年存在公司體外賬戶回款確認虛假銷售收入情況,審計調整沖回虛假收入;

c)2016年、2017年存在公司體外支付經營費用未入賬情況,具體:房租、離職人員工資、加班費,審計調整補入賬。

2)、公司為了使財務報表能真實反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量,針對2018年度審計報告無法表示意見事項、2018年度會計師審計范圍受限事項,對2016年、2017年、2018年度財務報表進行自查并委托亞太(集團)會計師事務所(特殊普通合伙)深圳分所(以下簡稱“會所“)出具前期會計差錯更正專項說明的鑒證報告。自查及差錯更正的范圍包括2016年、2017年、2018年度合并內7家公司:深圳市索菱實業股份有限公司、廣東索菱電子科技有限公司(以下簡稱“廣東索菱電子”)、索菱國際實業有限公司(以下簡稱“索菱國際”)、惠州市索菱精密塑膠有限公司(以下簡稱“惠州精密”)、惠州妙士酷實業有限公司(以下簡稱“惠州妙士酷”)、九江妙士酷實業有限公司(以下簡稱“九江妙士酷”);涉及上述7家公司2016年2017年2018年度財務報表并于2019年12月27日出具了會計差錯更正報告。此次差錯更正報告區別于2019年4月30日差錯更正事項,主要是補充調整以下事項:

a)索菱股份、索菱國際、九江妙士酷三家公司2016年、2017年、2018年度虛假收入確認調整;

b)索菱股份2016年、2017年、2018年度虛假收入對應的虛假成本確認調整;

c)由索菱股份控制的自然人及合并范圍外公司賬戶用于流轉虛假銷售回款及采購,調整沖回后形成的其他應收、應付款項掛賬及其他應收款壞賬計提。

3)、2019年12月30日公司接到深圳證券交易所中小板公司管理部《關于對深圳市索菱實業股份有限公司的關注函》(中小板關注函【2019】第467號),要求年審會計師根據《公開發行證券的公司信息披露編報規則第19號——財務信息的更正及相關披露》(以下簡稱“編報規則第19號”)的規定對2016年財務報表進行全面審計并出具新的審計報告;同時,請會計師說明本次會計差錯更正事項對公司2017年和2018年的年度報表的影響是否具有廣泛性,如是,請對相關年度的財務報表進行全面審計并出具新的審計報告;隨后公司在2020年1月15日的《關于對深圳證券交易所關注函(中小板關注函【2019】第467號)的回復公告》(公告編號:2020-007)中表示,公司新任管理層經過與會計師進行協商,將在反饋結束后,全面配合會計師啟動全面審計程序,全面審計報告預計與2019年年度審計報告同步完成。

隨后公司再次委托年審機構對2016年、2017年、2018年度索菱股份合并范圍內所有公司:2016年度12個主體單體,2017年19個主體單體、2018年20個主體單體進行全面審計并出具報告。

公司于2020年4月30日披露了經全面審計的《2016-2018年度審計報告》以及《2019年年度報告》。事后經審核,由于審計機構及公司工作人員工作疏忽,導致2016至2019年度財務報表存在差錯。隨后公司針對前次差錯更正后財務報表與全面審計財務數據之間的差異以及由于審計機構及公司工作人員工作疏忽導致的差異,公司于2020年5月23日再次進行了會計差錯更正。因為本次調整事項區別于前次差錯更正的調整事項主要包括:

a)索菱股份虛假收入對應的營業成本補充調整;

b)索菱股份虛假收入及成本調整沖回形成其他應收款項期末余額壞賬準備計提進行補充確認;

c)索菱股份、廣東索菱電子、惠州精密、九江妙士酷對金融機構非金融機構2016年、2017年、2018年度已支付未入賬利息、欠付利息、罰息補充入賬;

d)依據截止2019年度報告日發生的已決及未決訴訟,計提2016年2017年2018年度預計負債;

e)另外是由于工作疏忽導致的報表金額列報不準確。

(2)結合你公司于2020年3月16日收到的行政處罰告知書中存在的涉嫌違規事實,說明會計差錯更正內容與證監會認定的涉嫌違規事實是否一致,如兩者之間存在差異的,請詳細說明原因。

【公司回復】:1)、中國證券監督管理委員會下達的《行政處罰及市場禁入事先告知書》“一、《2016年年度報告》《2017年年度報告》《2018年年度報告》存在虛假記載:其中:1、2016年度虛增收入271,426,472.23元、虛減費用7,662,975.74元、虛增利潤總額279,089,447.97元,占合并利潤表當期披露利潤總額344.78%;2、2017年度虛增收入338,220,675.31元、虛減費用12,090,603.80元、虛增利潤總額350,311,279.11元,占合并利潤表當期披露利潤總額208.13%;3、2018年度虛增收入195,870,000.80元、虛減費用24,252,167.05元、虛增利潤總額220,122,167.85元,占合并利潤表當期披露利潤總額63.01%。

2)、會計差錯更正【注:以下所述“虛增、虛減”與上述《告知書》中提及的“虛增、虛減”的數據基礎一致】:1、2016年度虛增收入405,046,812.54元、虛增成本225,556,180.6元、虛減費用10,677,506.14元、虛增利潤總額197,786,105.82元,占合并利潤表當期披露利潤總額244.34%;2、2017年度虛增收入346,788,579.89元、虛增成本242,400,152.9元、虛減費用26,353,599.36元、虛增利潤總額92,460,410.01元,占合并利潤表當期披露利潤總額54.93%;3、2018年度虛增收入422,937,792.31元、虛增成本192,133,115.68元、虛減費用90,857,240.88元、虛增利潤總額763,180,822.97元,占合并利潤表當期披露利潤總額218.45%。

3)會計差錯更正與處罰告知書的比較差異:1、2016年度虛增收入多133,620,340.31元、虛增成本多225,556,180.6元、虛減費用多3,014,530.40元、虛增利潤總額少81,303,342.15元;2、2017年度虛增收入多8,567,904.58元、虛增成本242,400,152.9元、虛減費用少38,444,203.16元、虛增利潤總額少257,850,869.10元;3、2018年度虛增收入多227,067,791.51元、虛增成本多192,133,115.68元、虛減費用多66,605,073.82元、虛增利潤總額多543,058,655.12元。

4)截止差錯更正報告日,差錯更正與處罰告知書差異原因:1、收入差異是公司通過檢查虛假收入流水、客戶對賬單、結合會計師發函回函金額確認的虛假收入金額比告知書多;2、成本差異公司通過對期末存貨盤點、核對2016年2017年2018年度真實銷售出庫單、核對原材料采購入庫與生產BOM表生產領料單核對,確認了虛假成本,告知書中無成本調整事項;3、費用差異公司通過核對體外支付費用及合同發票確認的未入賬費用金額比告知書多,包括對2017年2018年非金融機構錯款依據訴訟判決書補計借款利息費用。



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