【上市公司稅訊】安車檢測:2020年已收到軟件產品增值稅退稅款1713.24萬元(占2018年度經審計凈利潤13.67%),其中歸屬于2019年8-12月退稅收入1640.61萬元,歸屬于2020年1月72.63萬元,根據準則計入2020年當期損益

安車檢測(300572.SZ)于2020年4月16日發布公告,披露截止公告披露日,公司2020年已收到軟件產品增值稅退稅款1713.24萬元(占2018年度經審計凈利潤13.67%、2019年年報尚未披露),其中歸屬于2019年8-12月退稅收入1640.61萬元,歸屬于2020年1月退稅收入72.63萬元。根據準則計入2020年當期損益。

大力稅手注:

2017年12月25日,財政部頒布了財會【2017】30號,對企業財務報表調整新增了“其他收益”項目、用以對接2017年修訂后《企業會計準則第16號——政府補助》,即與企業日常經營活動相關的政府補助計入“其他收益”。

根據2018年1月12日財政部會計司發布的《關于政府補助準則有關問題的解讀》:三、關于“其他收益”科目 企業選擇總額法對與日?;顒酉嚓P的政府補助進行會計處理的,應增設“6117 其他收益”科目進行核算?!捌渌找妗笨颇亢怂憧傤~法下與日?;顒酉嚓P的政府補助以及其他與日?;顒酉嚓P且應直接計入本科目的項目。對于總額法下與日?;顒酉嚓P的政府補助,企業在實際收到或應收時,或者將先確認為“遞延收益”的政府補助分攤計入收益時,借記“銀行存款”、“其他應收款”、“遞延收益”等科目,貸記“其他收益”科目。期末,應將本科目余額轉入“本年利潤”科目,本科目結轉后應無余額。

《企業會計準則第16號——政府補助》:第十一條與企業日?;顒酉嚓P的政府補助,應當按照經濟業務實質,計入其他收益或沖減相關成本費用。與企業日?;顒訜o關的政府補助,應當計入營業外收支?!谑鶙l企業應當在利潤表中的“營業利潤”項目之上單獨列報“其他收益”項目,計入其他收益的政府補助在該項目中反映。

《300572 安車檢測關于收到軟件產品增值稅退稅款的公告》【2020.4.16】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=9900028813&announcementId=1207505948&announcementTime=2020-04-16#

一、軟件產品增值稅退稅政策情況

根據財政部、國家稅務總局《關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅[2011]100號)的規定,增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品(含嵌入式軟件),按17%稅率(自2018年5月1日起稅率為16%,2019年4月1日起稅率為13%)征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

經國家稅務總局深圳市南山區稅務局核準同意,深圳市安車檢測股份有限公司(以下簡稱“安車檢測”或“公司”)軟件產品收入實際稅負超過3%的部分享受即征即退的稅收優惠政策。

二、公司2020年收到軟件產品增值稅退稅款情況

公司近日收到歸屬于2019年8月、9月、10月、11月、12月、2020年1月的軟件產品增值稅退稅款分別為2,157,295.03元、2,669,243.04元、1,774,377.43元、2,149,321.53元、7,655,885.14元、726,332.50元。截至本公告披露日,公司2020年共收到軟件產品增值稅退稅款17,132,454.67元,占2018年度經審計營業收入的3.25%,占2018年度經審計凈利潤的13.67%。

根據企業會計準則的相關規定,以上軟件產品增值稅退稅款將計入公司2020年度其他收益,將對公司2020年損益產生積極影響。

三、公司2019年收到軟件產品增值稅退稅款情況

截至2019年12月31 日,公司2019 年共收到軟件產品增值稅退稅款26,160,141.50元,占2018年度經審計營業收入的4.96%,占2018年度經審計凈利潤的20.88%。  

特此公告。

深圳市安車檢測股份有限公司董事會

2020年4月16日



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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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