【上市公司稅訊】西部創業:物流子公司因取得并抵扣3600份虛開專用發票事項,被追繳增值稅、城建及教育費附加和滯納金共計1.04億元,鑒于嚴重資不抵債,子公司已向法院申請破產清算——銀川中院以“稅務部門未作出最終處理前,不宜進入破產程序”為由不予受理,2019 年三季度凈利潤因此減少約 1.04 億元——深交所發問詢函,要求會計師就子公司破產清算進展發表明確意見 2020.6.19

西部創業(000557.SZ)于2019年10月15日再次發布公告,披露繼全資子公司大古物流2019年7月5日收到稅局以虛開認定(非善意取得)要求查補增值稅、城建及教育附加和0.6倍罰款共1.03億元(另征滯納金)的“處罰事項告知書”之后,又于2019年10月14日收到國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局稽查局最終《稅務處理決定書》,此次稅務局對大古物流取得并抵扣進項的3600份虛開專用發票事項做出處罰,大古物流需要補繳的增值稅、城建及教育費附加和滯納金共計10441.73萬元。“追繳大古物流增值稅 60,639,321.61元、補繳城市維護建設稅 4,244,752.51 元、補繳教育費附加 1,819,179.65 元、補繳地方教育附加 1,212,786.43 元?!刂?2019 年 9 月 30 日預計滯納金約3,650.12 萬元?!?/span>

同時,公司補充說明,即使子公司進行破產清算(大古物流注冊資本為 1,000 萬元,截止2018年末凈資產為 1,376.88萬元),公司以全部出資額1000萬元為限承擔該債務,故不觸及退市和終止上市情形。“大古物流需要補繳的稅款、教育費附加及滯納金已遠遠超出其資產規模和支付能力,面臨破產清算的風險。按照《公司法》的相關規定,大古物流以其全部財產對其債務承擔責任,公司以出資額為限對大古物流承擔責任。如果大古物流進入破產清算程序,將不再納入公司合并報表范圍,因此造成的公司投資損失不超過 1,000 萬元”

西部創業于2019年10月30日發布公告,因全資子公司大古物流涉稅事項核減2019年第三季度凈利潤10,441.72萬元,導致嚴重資不抵債、喪失持續經營能力,經董事會審議通過,同意向人民法院申請破產清算,清算基準日為2019年10月31日。

西部創業于2019年12月30日晚間發布公告,披露子公司大古物流收到銀川中院對其破產清算申請不予受理的裁定書。(2019)寧01 破申 31號《民事裁定書》:“銀川中院認為,《中華人民共和國企業破產法》第二條第一款規定:“企業法人不能清償到期債務,并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的,依照本法規定清理債務?!?strong>申請人出現資不抵債的主要原因是稅務部門以申請人虛開增值稅發票不能抵扣進項稅額為由,作出補交稅款及滯納金的處理決定所致,申請人所負債務103,739,642.25 元非因正常經營活動所發生,在相關部門未作出最終處理前,不宜進入破產程序,故對申請人大古物流破產清算申請,不予受理?!?/span>

2019年度三季度凈利潤將減少1.04億元。“因銀川中院未受理大古物流破產清算申請,大古物流將繼續納入公司 2019 年度合并報表范圍。依據國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局稽查局《稅務處理決定書》,大古物流已對需要補繳的稅款及預計滯納金進行了會計處理,公司2019 年第三季度凈利潤因此減少約 1.04 億元,故銀川中院未受理大古物流破產清算申請不會對公司 2019 年度損益帶來更大負面影響?!?/span>

2020年6月19日,深交所發出2019年年報問詢函,要求會計師就大古物流破產清算進展發表明確意見。“因涉稅事項于2019年10月接受稅務部門行政處理,需補繳的稅款和預計繳納的滯納金遠遠超過其凈資產。因此,大古物流于2019年10月29日向銀川市中級人民法院申請破產清算,但被駁回。受涉稅事項影響,大古物流經營業務已于2019年底停止。請你公司說明截至復函日大古物流破產清算事項的進展情況,是否已有實質性進展,并說明子公司破產清算事項對你公司2019年財務報告的影響。

大力稅手鏈接:

1. 【上市公司稅訊】西部創業:子公司收受虛開被追繳稅金及處罰1.03億元事項,截止2019年半年報仍僅作為“或有事項”披露,未作期后事項、亦未確認預計負債,就會計估計合理性答復深交所問詢——公司稱“處罰告知書”非最終處理意見、故缺乏最佳會計估計

2.【上市公司稅訊】西部創業:全資子公司涉嫌收受虛開,雖由稅務師出具交易真實性、不屬于虛開、允許抵扣進項的專項意見,最終稽查局出具處罰事項告知書,擬以虛開認定(非善意取得),查補增值稅、城建及教育附加和0.6倍罰款共1.03億元(另征滯納金),公司稱擬以出資額(1000萬元)為限對子公司承擔責任、還需要經過陳述、申辯和聽證等程序后方可做出最終決定——并發布補充說明,子公司違法行為不構成強制退市和終止上市情形(更新2019.7.7)

《關于對寧夏西部創業實業股份有限公司的年報問詢函(公司部年報問詢函〔2020〕第173號)》【2020.6.19】詳細披露如下:http://www.szse.cn/disclosure/supervision/inquire/index.html

2.年報顯示,你公司子公司寧夏大古物流有限公司(以下簡稱“大古物流”)因涉稅事項于2019年10月接受稅務部門行政處理,需補繳的稅款和預計繳納的滯納金遠遠超過其凈資產。因此,大古物流于2019年10月29日向銀川市中級人民法院申請破產清算,但被駁回。受涉稅事項影響,大古物流經營業務已于2019年底停止。請你公司說明截至復函日大古物流破產清算事項的進展情況,是否已有實質性進展,并說明子公司破產清算事項對你公司2019年財務報告的影響。請年審會計師核查并發表明確意見。

......

深圳證券交易所

公司管理部

2020年6月19日

《000557西部創業關于子公司收到《稅務處理決定書》的公告》【2019.10.15】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0000557&stockCode=000557&announcementId=1206982031&announcementTime=2019-10-15

2019年10月14日,公司全資子公司寧夏大古物流有限公司(以下簡稱“大古物流”)收到國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局稽查局《稅務處理決定書》(寧稅稽處﹝2019﹞33052號),現將有關情況公告如下:

一、《稅務處理決定書》的主要內容

(一)違法事實

2016年7-12月期間,大古物流在開展煤炭貿易過程中,共取得上游38家企業開具的品名為“煤”的3818份增值稅專用發票,金額378,246,829.04元,申報抵扣增值稅進項稅額64,301,956.31元,價稅合計442,548,785.35元。同期,大古物流向20家下游企業開具了品名為“煤”的增值稅專用發票219份,金額381,023,365.95元,銷項稅額64,773,971.98元,價稅合計445,797,337.94元。經查實,大古物流對上述煤炭的采購、銷售及貨物交割未形成實際控制,利用虛假銀行承兌匯票虛收虛支往來款項,銀行電匯資金大部分已證實形成回流。大古物流2016年接受上游35家企業3600份增值稅專用發票并向下游20家企業開具219份增值稅專用發票的行為是虛開增值稅專用發票行為(有關詳情請參閱2019年7月5日刊登在《證券時報》、巨潮資訊網的“關于子公司收到稅務行政處罰事項告知書的公告”,公告編號:2019-030)。

(二)處理決定

1.補繳稅款

大古物流取得的3600份增值稅專用發票不得作為合法有效的扣稅憑證抵扣進項稅額,應轉出進項稅額60,639,321.61元,決定追繳大古物流增值稅60,639,321.61元、補繳城市維護建設稅4,244,752.51元、補繳教育費附加1,819,179.65元、補繳地方教育附加1,212,786.43元。

2.加收滯納金

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規定,對大古物流少繳增值稅60,639,321.61元,城市維護建設稅4,244,752.51元,除限期追繳外,按規定從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

3.移交司法機關。

限大古物流自收到本決定書之日起十五日內,到國家稅務總局寧夏回族自治區寧東能源化工基地稅務局將上述稅款及滯納金繳納入庫,并按照規定進行相關賬務調整。逾期未繳清的,將依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十條規定強制執行。

大古物流若同稽查局在納稅及稅收違法行為處理上有爭議,必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應的擔保,然后可自上述款項繳清或者提供相應的擔保被稅務機關確認之日起六十日內依法向國家稅務總局申請行政復議。

二、《稅務處理決定書》對公司的影響

與2019年7月初收到的《稅務行政處罰事項告知書》相比,《稅務處理決定書》未對大古物流涉稅事項做出罰款處理?!抖悇仗幚頉Q定書》對公司的影響如下:

1.根據《上市公司執行企業會計準則監管問題解答(2010年第1期)》及《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定,大古物流按照《稅務處理決定書》補繳稅款不屬于前期會計差錯,不涉及對前期財務數據的追溯調整,其補繳的稅款、教育費附加及滯納金應計入支付當期的損益,預計減少2019年第三季度凈利潤約10,441.72萬元(含截止2019年9月30日預計滯納金約3,650.12萬元)。

2.大古物流注冊資本為1,000萬元,2018年經審計的總資產為3,172.16萬元,占合并報表的0.55%;負債合計1,795.28萬元,占合并報表的2.13%;凈資產為1,376.88萬元,占合并報表的0.28%,;凈利潤為529.11萬元,占合并報表的3.59%。大古物流非公司重要子公司,其涉稅事項不影響公司及其他子公司的正常運營。

3.大古物流需要補繳的稅款、教育費附加及滯納金已遠遠超出其資產規模和支付能力,面臨破產清算的風險。按照《公司法》的相關規定,大古物流以其全部財產對其債務承擔責任,公司以出資額為限對大古物流承擔責任。如果大古物流進入破產清算程序,將不再納入公司合并報表范圍,因此造成的公司投資損失不超過1,000萬元。

4.大古物流涉稅事項不觸及《深圳證券交易所股票上市規則》第13.2.1條第(七)項至第(九)項規定的實施退市風險警示的情形,亦不觸及《深圳證券交易所上市公司重大違法強制退市實施辦法》第二、四、五條規定的終止上市情形。

特此公告。

寧夏西部創業實業股份有限公司董事會

2019年10月15日

《000557西部創業關于子公司進行清算的公告》【2019.10.30】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0000557&stockCode=000557&announcementId=1207034627&announcementTime=2019-10-30

寧夏西部創業實業股份有限公司關于子公司進行清算的公告

2019年10月28日,公司第八屆董事會第二十五次會議審議通過《關于子公司進行清算的提案》,現將有關情況公告如下:

一、概述

1.公司全資子公司寧夏大古物流有限公司(以下簡稱“大古物流”)因涉稅事項嚴重資不抵債、喪失持續經營能力,經第八屆董事會第二十五次會議審議通過,同意向人民法院申請破產清算;

2.公司全資子公司寧夏金色枸杞產業開發有限公司(以下簡稱“金色枸杞”)自2008年停業至今、營業執照被吊銷,經第八屆董事會第二十五次會議審議通過,同意進行清算。

二、擬清算子公司的基本情況

1.大古物流基本情況

公司名稱:寧夏大古物流有限公司

統一社會信用代碼:91641100099529405U

……

注冊資本:1000.00萬元

成立日期:2014年05月20日

營業期限至:2024年05月19日

登記狀態:存續(在營、開業、在冊)

住所:銀川市金鳳區北京中路168號C座辦公樓

……

主要股東:寧夏西部創業實業股份有限公司,持股100%

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破產清算原因:大古物流因接受虛開增值稅發票于2019年10月14日收到《稅務處理決定書》,需補繳增值稅及滯納金約1.04億元(滯納金預估至2019年9月30日)。

連同其他經營性負債,大古物流目前的負債總額已達12,146.20萬元,其資產不足以清償全部債務。根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國破產法》及大古物流《章程》的相關規定,經第八屆董事會第二十五次會議審議通過,同意大古物流向人民法院申請破產清算。

清算基準日:2019年10月31日

……

三、子公司清算對公司的影響

1.大古物流和金色枸杞非公司重要子公司,大古物流營業收入、凈利潤和資產總額在公司合并報表中所占比重較小,金色枸杞自2008年停業至今,未開展任何經營業務,這兩家公司清算對公司整體經營業務的影響程度有限。

2.大古物流和金色枸杞均為有限責任公司,根據《中華人民共和國公司法》的相關規定,大古物流和金色枸杞以其全部財產對其債務承擔責任,公司作為股東,以認繳的出資額為限對其承擔責任。清算后,這兩家公司將不再納入公司合并報表范圍。大古物流清算,母公司預計投資損失不超過1,000萬元;金色枸杞清算,母公司清算收益預計為500萬元左右。

3.大古物流清算后,員工由公司負責安置;金色枸杞因停業無工作人員,不存在員工安置。

四、獨立董事對子公司清算的獨立意見

公司全資子公司寧夏大古物流有限公司因嚴重資不抵債申請破產清算,寧夏金色枸杞產業開發有限公司因停業多年、營業執照被吊銷申請清算,符合《中華人民共和國公司法》及子公司《章程》的規定,有利于降低經營風險,減少公司和股東的損失。董事會審議本事項的程序符合有關法律、法規和公司《章程》規定,不存在損害公司和股東,特別是中小股東利益的情形。

特此公告。

寧夏西部創業實業股份有限公司董事會

2019年10月30日

《000557西部創業2019年第三季度報告全文》【2019.10.30】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?plate=&orgId=gssz0000557&stockCode=000557&announcementId=1207034626&announcementTime=2019-10-30

②董事會關于保留意見涉及事項消除的說明

2017年7月,在獲悉大古物流涉嫌收受業務單位虛開增值稅專用發票接受稅務部門檢查后,公司董事會高度重視,及時發布風險提示性公告,責成大古物流對原煤貿易情況進行自查并積極配合稅務部門工作,跟進稅務檢查的進展情況;要求大古物流對原煤貿易中暴露出的問題進行嚴肅整改,同時加大了對子公司內部控制的監督、檢查力度。2019年7月3日,大古物流收到《稅務行政處罰事項告知書》,并于2019年7月17日出席聽證會,就涉稅事項進行陳述、申辯,補充提交了相關證據材料。2019年10月14日,國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局稽查局就大古物流涉稅事項做出稅務處理決定:大古物流取得的3600份增值稅專用發票不得作為合法有效的扣稅憑證抵扣進項稅額,應轉出進項稅額6,063.93萬元,追繳大古物流增值稅6,063.93萬元、城市維護建設稅424.48萬元、教育費附加303.20萬元,加收滯納金(截止2019年9月30日預計為3,650.12萬元),并移交司法機關。

根據《上市公司執行企業會計準則監管問題解答(2010年第1期)》及《企業會計準則第28號——會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規定,大古物流按照《稅務處理決定書》補繳稅款不屬于前期會計差錯,不涉及對前期財務數據的追溯調整。收到《稅務處理決定書》后,大古物流已對需要補繳的稅款及滯納金進行了會計處理,核減第三季度凈利潤10,441.72萬元。

綜上,2018年度審計報告保留意見涉及事項已消除。

(2)獨立董事關于保留意見涉及事項消除的獨立意見

我們審閱了《董事會關于保留意見涉及事項消除的說明》及信永中和會計師事務所《2018年度審計報告保留意見涉及事項消除的專項說明》,認為《董事會關于保留意見涉及事項消除的說明》符合公司的實際情況,對該說明無異議。

(3)監事會對“董事會關于保留意見涉及事項消除的說明”的意見

經審核,監事會認為:董事會出具的《關于保留意見涉及事項消除的說明》能夠客觀、真實地反映公司實際情況,同意董事會出具的該項說明。

(4)信永中和會計師事務所關于寧夏西部實業股份有限公司2018年度審計報告保留意見涉及事項消除的專項說明

2019年10月28日,信永中和會計師事務所出具《關于寧夏西部創業實業股份有限公司2018年度審計報告保留意見涉及事項消除的專項說明》(XYZH/2019YCMCS10284),其結論性意見為:通過核查,我們認為《寧夏西部創業實業股份有限公司董事會關于保留意見涉及事項消除的說明》所載內容與事實相符,西部創業2018年度保留意見涉及事項影響已消除。

《000557 西部創業關于子公司清算進展情況的公告》【2019.12.31】詳細披露如下:http://www.cninfo.com.cn/new/disclosure/detail?orgId=gssz0000557&announcementId=1207206551&announcementTime=2019-12-31

寧夏西部創業實業股份有限公司關于子公司清算進展情況的公告

2019 年 10 月 28日,公司第八屆董事會第二十五次會議審議通過《關于子公司進行清算的提案》,同意全資子公司寧夏大古物流有限公司(以下簡稱“大古物流”)向人民法院申請破產清算(詳見 2019 年 10 月 30 日刊登在《證券時報》、巨潮資訊網的“關于子公司進行清算的公告”,公告編號:2019-051)?,F將進展情況公告如下:

一、大古物流申請破產清算受理情況

2019 年 10 月 29日,大古物流以不能清償到期債務,現有資產不足以清償全部債務為由,向寧夏回族自治區銀川市中級人民法院(以下簡稱“銀川中院”)申請破產清算。

近日,大古物流收到銀川中院(2019)寧01 破申 31號《民事裁定書》:銀川中院認為,《中華人民共和國企業破產法》第二條第一款規定:“企業法人不能清償到期債務,并且資產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的,依照本法規定清理債務?!?strong>申請人出現資不抵債的主要原因是稅務部門以申請人虛開增值稅發票不能抵扣進項稅額為由,作出補交稅款及滯納金的處理決定所致,申請人所負債務103,739,642.25 元非因正常經營活動所發生,在相關部門未作出最終處理前,不宜進入破產程序,故對申請人大古物流破產清算申請,不予受理。依照《中華人民共和國企業破產法》第二條第一款之規定,裁定如下:對申請人大古物流的破產清算申請,不予受理。如不服本裁定,可在裁定書送達之日起十日內,向銀川中院遞交上訴狀,并提交副本三份,上訴于寧夏回族自治區高級人民法院。

二、銀川中院未受理大古物流破產清算申請對公司的影響

因銀川中院未受理大古物流破產清算申請,大古物流將繼續納入公司 2019 年度合并報表范圍。依據國家稅務總局寧夏回族自治區稅務局稽查局《稅務處理決定書》,大古物流已對需要補繳的稅款及預計滯納金進行了會計處理,公司2019 年第三季度凈利潤因此減少約 1.04 億元,故銀川中院未受理大古物流破產清算申請不會對公司 2019 年度損益帶來更大負面影響。

三、其他說明

大古物流將在規定時間內就申請破產清算事項向寧夏回族自治區高級人民法院提起上訴。公司將持續關注該事項的進展情況,及時履行信息披露義務,敬請廣大投資者注意

投資風險,謹慎投資。

四、備查文件

1.寧夏回族自治區銀川市中級人民法院《民事裁定書》((2019)寧 01破申 31號)

特此公告。

寧夏西部創業實業股份有限公司董事會

2019 年 12 月 31日



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