【上市公司稅訊】*ST寶實:2016年末已計提所得稅、城鎮土地使用稅及房產稅滯納金共計517.26萬元獲政府減免,于2017年核銷

*ST寶實(000595.SZ)于2018年5月17日發布年報問詢回復公告,披露2016年底計提所得稅、城鎮土地使用稅及房產稅滯納金共計517.26萬元獲政府減免,公司2017年根據核銷欠稅申請表及稅收減免文件,轉回前期計提的所得稅滯納金467.97萬元,土地使用稅及房產稅滯納金49.29萬元。

《000595 *ST寶實:關于2017年年度報告問詢函回復的公告》【2018.5.17】詳細披露如下:

http://www.cninfo.com.cn/cninfo-new/disclosure/fulltext/bulletin_detail/true/1204948468?announceTime=2018-05-17

(3)政府減免2016年底計提所得稅滯納金及2016年度城鎮土地使用稅及房產稅滯納金517.26萬元。

根據核銷欠稅申請表(附辦理資料)核銷2016年底計提所得稅滯納金及政府減免2016年度城鎮土地使用稅及房產稅滯納金兩份稅收減免文件,轉回前期計提的所得稅滯納金467.97元,土地使用稅及房產稅滯納金49.29元。綜上所述,預計負債大幅下降合理。

14.年報顯示,營業外支出中,滯納金和違約金本期發生額為-432.萬元。請你公司說明滯納金和違約金的具體內容、款項性質以及會計處理的依據和計算過程,是否符合會計準則的相關規定。

回復:公司本期發生營業務支出中,滯納金和違約金本期發生額為-432.萬元,明細如下:單位:萬元

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營業外支出科目核算內容為企業發生的與其經營活動無直接關系的各項凈支出,包括處置非流動資產損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、罰款支出、捐贈支出、非常損失如各項罰款、滯納金、捐贈支出等,公司將滯納金和違約金計入營業外支出科目核算符合會計準則的相關規定。

根據核銷欠稅申請表(附辦理資料)核銷2016年底計提所得稅滯納金及政府減免2016年度城鎮土地使用稅及房產稅滯納金兩份稅收減免文件,轉回前期計提的所得稅滯納金467.97萬元,土地使用稅及房產稅滯納金49.29萬元。因計提時計入營業外支出,轉回時沖減營業外支出,符會計準則的相關規定。




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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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