【北京稅務】2020年3月征期熱點和每月熱點問題(企業所得稅)2020.4.20

2020年3月企業所得稅熱點問題

發布時間:2020-04-20 17:25:00 來源:國家稅務總局北京市稅務局

http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/zqrd/zqsy/zqsyqysds/202004/t20200420_452529.html

1.企業月(季)度預繳申報時能否享受疫情防控捐贈支出全額扣除政策?

答:企業所得稅法及其實施條例規定,企業分月或分季預繳企業所得稅時,原則上應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳。企業在計算會計利潤時,按照會計核算相關規定,疫情防控捐贈支出已經全額列支,企業按實際會計利潤進行企業所得稅預繳申報,疫情防控捐贈支出在稅收上也實現了全額據實扣除。因此,企業月(季)度預繳申報時就能享受到該政策。

2.受疫情影響較大的困難行業企業按照財政部 稅務總局公告2020年第8號文件第四條規定,適用延長虧損結轉年限政策的,需要提交資料嗎?

答:根據《國家稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第4號)第十條規定:受疫情影響較大的困難行業企業按照8號公告第四條規定,適用延長虧損結轉年限政策的,應當在2020年度企業所得稅匯算清繳時,通過電子稅務局提交《適用延長虧損結轉年限政策聲明》。

3.請問企業購買的防護物資如口罩、防護服、消毒液等,無法取得發票的,能在稅前扣除嗎?

答:根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)規定,企業在境內發生的支出項目屬于增值稅應稅項目的,對方為已辦理稅務登記的增值稅納稅人,其支出以發票(包括按照規定由稅務機關代開的發票)作為稅前扣除憑證;對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經營業務的個人,其支出以稅務機關代開的發票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證,收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

企業所得稅熱點問題(2020年3月)

發布時間:2020-04-20 17:31:00

來源:國家稅務總局北京市稅務局 http://beijing.chinatax.gov.cn/bjswjwz/sszc/rdwt/myrd/rdsy/rdsyqysds/202004/t20200420_452536.html

1.請問對疫情防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除政策中,購置設備的扣除金額受500萬元限制嗎?

答:根據《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)的規定,疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能而新購置的相關設備,無論單位價值是否超過500萬元,均能在稅前一次扣除。

2.我作為一家企業,如何知曉自己是否屬于疫情防控重點物資生產企業?是否需要申請?

答:按照《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定,疫情防控重點保障物資生產企業名單,由省級及以上發展改革部門、工業和信息化部門確定。目前稅務總局與發展改革委、工業和信息化部就名單一事正在對接,將盡快明確相關事宜。



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郝龍航

北京大力稅手信息技術有限公司

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